인프라 담당자로써
내부회계가 1년에 한두번꼴로 빈번하다..
인프라 담당자면 내부회계관리제도에 대한 용어를 어느정도 알고 있어야 할 것 같다..
RCM(Risk Control Matrix)
- 위험통제 매트릭스
- 업무 프로세스 설명,리스크 정보,통제활동,경영자 주장,위험통제 테스트 절차 등을 기술한 문서
FC(Flow Chart)
업무순서도(플로우차트, 업무흐름도)
업무의 흐름을 도식화하고 절차마다 위험요소와 위험을 통제할 수 있는 대응방안을 기술한 문서
MRC(Management Review Control)
- 관리자 검토 통제 혹은 경영진 리뷰통제라고 부름
- 합리적 판단을 요하는 사항에 대한 관리자의 검토 절차를 규정하고 통제하는 문서
WT(Walk Though)
- 재수행 또는 추적시사라고 부름
- RCM내에 설계된 업무 프로세스 및 테스트 절차가 맞는지 확인하고 실제 그 업무 프로세스 및 테스트 절차를 그대로 재수행하여 결과값을 확인할 수 있는지 확인하는 수단이 됨.
- 추적시 사는 내부통제의 설계상 유효성을 평가하는데 있어 매우 효과적인 방법으로 알려짐
- 크게 질문,관찰,검사,재수행으로 나뉨
WCGW(What Could GoWrong)
- 재무제표에 중대한 왜곡표시를 야기할 수 있는 위험이 회사의 프로세스에 존재할 합리적인 가능성을 말함
IPE(information Produced by Entity)
- 회사가 만들어내는 정보들
- 실무자가 실무를 하는 과정에서 회사의 IT 통합 시스템을 통해 전산적으로 만들어 내는 자료가 아니라 개인의 엑셀,워드 자료 등 실무자 개인의 PC에서 회사의 IT통합시스템을 통하지 않고 만들어내는 모든 종류의 문서들을 말함.
- 각종 보고서,기안지,검토분석 엑셀파일,업무연락,사진을 말함.
EUC(End User Computing)
- 마지막 실무자가 IPE를 IT통합 시스템에 입력하는 행위
- 실무자의 판단을 요하는 대부분의 업무는 실무자가 IPE를 생성하여 그 결과값을 전표로 입력하고 회사는 그 입력된 전표를 총계정원장에 반영하여 손익자료 확정
- 전표를 입력하는 행위가 EUC이 된다.
- 내부회계관리제도에서는 이러한 실부자의 Computing에 심각한 에러가 발생할 수 있음을 인지하고 이를 통제하는 절차 수립
Scoping
- 내부회계관리제도에서는 기업의 재무제표에 큰 영향을 끼치게 되는 계정과목을 식별하고 해당 계정 과목에 대한 통제활동